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會議費”被查!企業(yè)列支會議費,得按這個來!
陳奇高級會計師
中國至上會計

會議費”被查!企業(yè)列支會議費,得按這個來!

2024-06-06 11:23:06 至上知識點 7888632人瀏覽
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會議費”被查!企業(yè)列支會議費,得按這個來!

財稅解讀 2024-06-05 11:59 北京






















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許多企業(yè)成本不足想打虛列費用的主意,尤其是“會議費”。提醒大家:會議費可不是想列就列那么簡單。



1


虛列會議費34萬元

被稅務(wù)局追查

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該單位的違法事實如下:
兩次虛列“會展服務(wù)—會議費”,共計虛開發(fā)票336154.96元。稅務(wù)局前往酒店查證,并無該單位的房費、餐費以及召開會議的記錄。



2


企業(yè)列支會議費,可以只憑一張發(fā)票嗎?

不可以!

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通常來說,企業(yè)列支會議費,需要附以下原始憑證:
1.會議議程表;
2.會議費支出憑證、發(fā)票;
3.會議人員簽到表;
4.合同(如租用的會議場地等);
5.會議現(xiàn)場照片。
(僅做一般情況列舉,具體請以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定和公司實際情況為準(zhǔn)。)

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3


會議中的餐費,可以列入“會議費”并抵扣進(jìn)項稅嗎? 

一、《中央和國家機(jī)關(guān)會議費管理辦法》(財行〔2016〕214號)第十四條:
會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
二、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第十條:
賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動,按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
三、湖北國稅營改增問題答疑《酒店業(yè)納稅人提供會議服務(wù),如何核算和開票》明確:
酒店業(yè)納稅人對提供會議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入,可一并按會議服務(wù)核算計稅,開具增值稅發(fā)票。
綜上文件來看,會議過程中的用餐(伙食費),可以一并作為“會議費用”處理;既然屬于會議費,自然也可一并開具增值稅專用發(fā)票,依法予以抵扣。
溫馨提示:
1.餐費并入會議費開票的前提,是“酒店確實提供了與會議有關(guān)的配套服務(wù)”。如果酒店只管飯,不提供“會議配套服務(wù)”,則只能單獨開具餐費發(fā)票,也就無法抵扣了。
2.如果酒店將會議費和餐費分別開具發(fā)票的,則餐費發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅。
3.“會議費”報銷,不能僅靠一張發(fā)票,還需要其他的證據(jù)支持,比如會議照片、合同等。



4


會議費、餐飲費和住宿費

發(fā)票的財稅處理

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2023年起,重點自查!

這些費用報銷不能只憑一張發(fā)票

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