解決辦法:企業(yè)以個人的名義去代開。
個人不想去稅局代開,公司可以和個人簽訂合同,勞務(wù)費(fèi)簽成含稅價(jià),把稅金開進(jìn)發(fā)票。一方面滿足了個人只拿稅后收入的要求,另一方面也滿足公司入賬的要求。
所謂含稅,并不是說納稅義務(wù)發(fā)生了改變,只是說這部分錢企業(yè)幫忙支付了,而且把金額開到發(fā)票里面,個人只拿稅后酬勞。
比如和個人談好稅后勞務(wù)費(fèi)是31000元
設(shè):該筆酬金稅前金額為X
則:個人應(yīng)繳增值稅A=X/(1+3%)×3%
個人應(yīng)繳城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%
個人應(yīng)繳個人所得稅C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
備注:教育費(fèi)附加和地方教育附加可享受減免
由于稅后報(bào)酬=稅前報(bào)酬-應(yīng)繳增值稅-應(yīng)繳城建稅-應(yīng)繳個人所得稅
故:
31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}
求出一個稅前報(bào)酬的值,那么就按照這個報(bào)酬去申請代開發(fā)票:
企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用也就是X,個人取得的勞務(wù)費(fèi)就是31000,X-31000就等于交的各項(xiàng)稅費(fèi)。
賬務(wù)處理如下:
借:銷售費(fèi)用—勞務(wù)費(fèi)X
貸:銀行存款 31000
其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
代扣代繳稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款—代扣增值稅A
其他應(yīng)付款—代扣城建稅B
其他應(yīng)付款—代扣個人所得稅C
貸:銀行存款 X-31000