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員工生日會,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是職工福利費(fèi),到底哪一種更合理?
黃潔如高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

員工生日會,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是職工福利費(fèi),到底哪一種更合理?

2024-04-23 09:16:01 至上知識點(diǎn) 8871896人瀏覽
精彩回答

01

員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用

計(jì)入“職工福利費(fèi)”還是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”?



圖片


問題內(nèi)容:

我公司為當(dāng)月過生日的員工,每個(gè)月組織生日聚會,以及在節(jié)日(五一、國慶、春節(jié)等)組織聚餐,發(fā)生的聚餐費(fèi)用。這些費(fèi)用可以計(jì)入管理費(fèi)用——員工福利費(fèi)嗎?




稅局答復(fù):

……

因此,您公司發(fā)生的員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用不在職工福利費(fèi)列舉項(xiàng)目范圍,如確實(shí)是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除。有關(guān)財(cái)務(wù)核算的問題請按照所在企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。具體涉稅事宜請您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

……


給大家總結(jié)如下:

1、雖然員工生日、節(jié)日聚餐的費(fèi)用沒有明文規(guī)定包含在“職工福利費(fèi)”的范疇內(nèi),但如果是真實(shí)發(fā)生的,計(jì)入“職工福利費(fèi)”有一定的合理性。

2、員工生日、節(jié)日聚餐費(fèi)用如果真實(shí)發(fā)生,可以在企業(yè)所得稅前扣除。

3、員工生日、聚餐的費(fèi)用,屬于公司內(nèi)部的花費(fèi),計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”并不合理。



02

員工生日,聚餐費(fèi)用

如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅前扣除如何?



一、賬務(wù)處理

   摘要:員工生日聚餐

會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  

貸:銀行存款                 

二、稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

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提醒大家注意2點(diǎn):

1、按企業(yè)所得稅法規(guī)定,職工福利費(fèi)不再預(yù)提,發(fā)生的職工福利費(fèi)在工資、薪金總額的14%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)列支。

比如你公司福利費(fèi)扣除限額為:工資總額*14%,公司實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)為X元,如果工資總額*14%≥X,在限額內(nèi),那么稅前扣除的職工福利費(fèi)金額為X元 。

2、你公司某年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi),只要小于或等于工資總額*14%的數(shù)值,都可以稅前扣除。



03

員工生日、聚餐費(fèi)用

要交個(gè)人所得稅嗎?



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圖片

根據(jù)國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司2012年5月7日的答疑解答中:

“根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅?!?/span>

在生日聚餐中,我們不知道誰吃了幾塊蛋糕、喝了幾瓶飲料,因此是無需繳納個(gè)人所得稅的。

04

收藏!

一圖掌握職工福利費(fèi)



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注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等。

定了!4月征期延長!稅局剛剛通知!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

禁止個(gè)人代理記賬!財(cái)政部剛剛通知!4月30日前,所有機(jī)構(gòu)必須完成這項(xiàng)工作!否則…

稅局剛剛通知!六個(gè)月零申報(bào)會被認(rèn)定為“非正常戶”!六個(gè)月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!


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  • 稅局已明確!1月15日前,這項(xiàng)申報(bào)必須完成!

    01印花稅營業(yè)賬簿按年計(jì)征開始申報(bào)!一、申報(bào)期限(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿按年申報(bào)繳納。(2)納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù),為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。(2)已繳納印花稅的營業(yè)賬簿

    倪螢螢會計(jì)師 2025-01-15 20:28:13 58031人看過
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 17452985人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 18279927人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    陸艷秋會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 19486817人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    沈美霞會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 20218441人看過
  • 切記!會計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 21466680人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 19864501人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 22077456人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 20039793人看過
  • 社保入稅動真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 19827345人看過

黃潔如

中國至上會計(jì)

黃潔如高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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